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财务管理制度
发布时间:2014/5/19 16:43:04  来源:本站  点击量:10398

财务管理制度

广发创投司〔2013〕29号

目    录

 

第一章     总  则     

第二章     财务管理制度

第三章     会计制度和机构

第四章     资金筹措

第五章     资产营运

第六章     成本控制

第七章     收益分配

    第八章     重组清算

第九章     信息管理

第十章     财务监督

第十一章   附  则

第一章   总  则

第一条 为促进公司财务管理活动有序、规范开展,正确处理各种财务关系,不仅实现“支持中小微企业发展,服务地方经济”的社会责任目标,而且实现股东财富最大化。根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等法律、法规和公司章程,制定本制度。

第二条 公司财务管理以持续经营为前提,注重资金时间价值和财务人员行为对财务管理目标的影响力,注重股东、经营者、债权人和国家利益的平衡。

第三条 财务管理应遵循以下原则:

一、创新是公司财富增加的源泉,公司既要积极开拓业务,又要合理控制成本;

二、现金流是公司可持续发展基础,在核算利润、项目决策、业务拓展、债务偿还等方面应重点关注现金流而非收益,特别关注现金流与到期债务的匹配;

三、风险收益平衡,投资、资金运用等要求风险和收益对等,不冒没有价值的风险;

四、分散投资原则,合理分布投资品种及所处行业,单个及关联方投资金额不应超过公司净资产的20%;

五、合理分级授权,提高财务管理效率。

第四条 公司应重视财务预测工作,逐步建立全面预算管理制度;公司逐步建立财务决策规则和流程,强化日常财务控制;公司通过经常性财务分析,正确评价财务活动和财务成果,研究和掌握财务管理规律性和关键控制点,不断提高财务管理水平,提高公司经济效益。

第五条 公司建立财务决策回避制度、不相容职位分离制度,逐步建立关键岗位轮岗制度、关键人员强制休假制度。

第二章 财务管理体制

    第六条 公司按照资本权属清晰、财务关系明确、符合现代法人治理结构要求的财务管理体制。

    公司财务管理等级依次为:股东会→董事会→法定代表人(或董事长)→总经理(或主持工作的副总经理)→财务人员→经办人员。

    第七条 公司的法定代表人是财务管理工作的最终负责人,对公司的财务会计工作和会计资料的真实性、合法性和完整性负责。

对外报送的财务会计报表、财务预算方案以及其他法定财务报告由法定代表人签署。

第八条 公司配备专职财务人员,在财务负责人的领导下开展工作,具体负责落实财务会计核算和各项财务管理工作,协助业务主管部门负责人完成财务工作职责。

第九条 财务人员具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和工作经验,有违反财经法规等不良记录的人员不得聘任为公司的财务人员。

公司领导的直系亲属不能担任财务负责人、财务部门负责人和主办会计职务,财务负责人、财务部门负责人及主办会计的直系亲属不得从事公司出纳工作。

第十条 财务人员必须取得会计从业资格证书,财务负责人应具备会计中级及以上职称,并按规定接受后续教育。鼓励财务人员提高财务会计技能,参加专业培训和职称考试。

第十一条 财务人员因各种原因发生工作岗位变动的,必须按规定做好工作交接,移交所有经管财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的,不得办理转岗或调动、离职等手续。

    第十二条 股东会财务管理职权:

一、审议批准公司内部财务管理制度和财务管理战略

二、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;

三、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;

四、决定公司权益资本筹措方案;

五、对发行公司债券作出决议;

六、审议批准重组、解散和清算方案;

七、对经营者(董事会)实施财务监督和财务考核;

八、其他。

第十三条 董事会财务管理职权:

    一、决定公司的经营计划;

    二、决定公司投资、担保、捐赠、经营者报酬等重大财务事项;

三、决定聘请或者解聘会计师事务所、资产评估等中介机构;        

 四、拟定公司的年度财务预算方案、决算方案;

 五、拟定公司的利润分配方案和弥补亏损方案;

 六、拟定权益资本筹资方案、发行公司债券方案;

 七、拟定重组、解散和清算方案;

 八、股东会授予的其他财务管理职责。

 第十四条 法定代表人(或董事长)财务管理职权:

   一、主持公司日常财务管理活动。

   二、拟定公司财务管理机构的设置,依法提请聘任、解聘、奖惩公司财务负责人。

   三、组织制定公司的财务预算、经营计划,检查落实财务预算、经营计划执行情况。

   四、审批或授权总经理(或主持工作的副总经理)审批公司日常财务收支,对财务收支的真实性、合法性负责。

   五、股东会、董事会授予的其他权利。

  第十五条 总经理(或主持工作的副总经理)财务管理职权:

  一、拟定公司内部财务管理制度、财务战略、财务规划,编制财务预算;

  二、聘任、解聘、奖惩公司财务人员,依法支持财务人员行使财务管理和监督权利;

 三、组织实施公司筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案,诚信履行企业偿债义务;

 四、执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定,依法缴纳社会保险费、住房公积金等,保障职工合法权益;

 五、组织财务预测和财务分析,实施财务控制,不断提高财务管理水平。监督、考核财务人员,负责组织公司会计核算和各项财务收支的稽核,如实反映公司的财务状况和经营成果,严格控制成本费用,努力提高经济效益;

 六、组织财务人员及有关部门编制并提供企业财务会计报告,如实反映财务信息和有关情况;

 七、配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作;

  八、公司股东会、董事会授予的其他权利。

 第十六条 财务部门负责人协助总经理(或主持工作副总经理)分管财务管理工作。

 第十七条 财务人员财务管理职责:

一、会计职责:

(一)认真完成日常相关会计工作。

(二)逐笔地登记电子凭证、编制会计报表。

(三)每月月底与出纳核对现金和银行存款日记账期末余额,确保准确、无误、数据一致。

(四)计算各类税金,填列税务报表进行纳税申报并及时向总经理(或主持工作的副总经理)传达税务信息及资料。

(五)财务管理制度,会计凭证、账薄、报表装订并归档保管。

(六)财务文书、账表的打印呈报,财务制度、规定和通知的收发传达,财务例会等会议纪要处理工作。

(七)编制并提供企业财务会计报告,如实反映财务信息和有关情况。

(八)完成董事长、(副)总经理、财务负责人交办的其他工作。

二、出纳职责:

(一)认真执行现金管理制度。 

(二)处理现金收付和银行结算业务,收款要及时存缴银行,不准私自挪用现金和“白条抵库”,不准签发 “空头支票”。 

(三)一切结算业务(包括银行存款、现金)都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理,不得弄虚作假,做到日清月结、账目清楚,并逐日、逐笔地登记现金和银行存款日记账。   

(四)坚持结算原则。

(五)建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付过程。

(六)严格支票管理制度,遵照支票使用手续,使用支票须经总经理(或主持工作的副总经理)签字后,盖有银行预留章方可生效。

  第十八条 财务经办人经办财务时必须保证财务收支的真实性、合理性、合规性、合法性,不得虚构财务收支事项,不得一人经办资金收付全过程。

第三章  会计制度和机构 

第十九条 公司执行国家统一的会计法律法规、会计准则,按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。

公司主要会计政策和会计估计的制定和变更需经公司董事会审议通过。

第二十条 公司独立设账,独立核算盈亏。

第二十一条 公司财务部门可以独立设置,也可设置在综合管理部。 

财务部门做好财务管理的基础工作,做到原始记录完整、真实、及时、合法、手续齐备。及时准确上报各级主管部门所需财务信息。

财务部门应提出合理地调配、使用资金方案,不断提高资金使用效益,做好资金的控制、调度、核算和分析工作。

 

第四章 资金筹集

第二十二条 公司股东可以以货币资金、实物、股权等作为出资,不接受特定债权(指企业依法发行的可转换债券、符合有关规定转作股权的债权等)和无形资产(包括商标权、著作权、专利权及其他专有技术等)作为出资。

实物、股权作为出资时,应依法由股东会委托的评估机构评估,并办理权属转移手续,法律、行政法规有规定的,依照其规定执行。

实物、股权作为出资时,应当符合法律、行政法规规定的比例。

第二十三条 公司依法以吸收直接投资等方式筹集权益资金的,应当拟订筹资方案,确定筹资规模,履行内部决策程序和必要的报批手续,控制筹资成本。

筹集的实收资本,应当依法委托法定验资机构验资并出具验资报告。

第二十四条 公司应当执行国家有关资本管理制度,在获准工商登记后30日内,依据验资报告等向股东出具出资证明书,确定股东的合法权益。

公司筹集的实收资本,在持续经营期间可以由股东依照法律、行政法规以及企业章程的规定转让或者减少,股东不得抽逃或者变相抽回出资。

第二十五条 对股东实际缴付的出资超出注册资本的差额(包括溢价),公司应当作为资本公积管理。经股东会审议决定后,资本公积用于转增资本。国家另有规定的,从其规定。

 第二十六条 公司从税后利润中提取的盈余公积包括法定公积金和任意公积金,可以用于弥补企业亏损或者转增资本。法定公积金转增资本后留存企业的部分,以不少于转增前注册资本的25%为限。

第二十七条 公司增加实收资本或者以资本公积、盈余公积转增实收资本,由投资者履行财务决策程序后,办理相关财务事项和工商变更登记。

    第二十八条 公司取得的各类财政资金,区分以下情况处理:

一、属于国家直接投资、资本注入的,按照国家有关规定增加国家资本或者国有资本公积。

二、属于投资补助的,增加资本公积或者实收资本。国家拨款时对权属有规定的,按规定执行;没有规定的,由全体股东共同享有。

三、属于贷款贴息、专项经费补助的,作为企业收益处理。

四、属于政府转贷、偿还性资助的,作为公司负债管理。

五、属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的,作为公司收益处理。

第二十九条 公司依法以借款、发行债券等方式筹集债务资金的,应当明确筹资目的,根据资金成本、债务风险和合理的资金需求,进行必要的资本结构决策,并签订书面合同。

公司筹集资金用于固定资产投资项目的,应当遵守国家产业政策、行业规划、自有资本比例及其他规定。

公司筹集资金,应当按规定核算和使用,并诚信履行合同,依法接受监督。

 

第五章  资产营运

第三十条 公司根据风险与收益均衡等原则和经营需要,确定合理的资产结构,并实施资产结构动态管理。

 第三十一条 公司建立内部资金调度控制制度,明确资金调度的条件、权限和程序,统一筹集、使用和管理资金。

一、公司资金在不同银行转存需经总经理(或主持工作的副总经理)审核、法定代表人审批;

 二、公司对外支付、调度资金不分金额,应当按照内部财务管理制度的规定,依据有效合同、合法凭证,办理相关手续。

第三十二条 公司建立合同的财务审核制度,明确业务流程和审批权限,实行财务监控。

公司应当加强应收款项的管理,评估客户信用风险,跟踪客户履约情况,落实收账责任,减少坏账损失。

    第三十三条 货币资金管理,不得由一人经办货币资金业务的全过程。 
    一、现金管理。按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》和中国人民银行颁布的《现金管理实施办法》等有关法律、法规的规定执行。

   (一)所有现金收付款必须通过公司财务部门办理。收付款凭证应经审核并附上审核名字,对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务,出纳人员有权拒绝办理。收付款后在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”及出纳名章戳记。每日终了,出纳员应盘点库存,计算出当日收入、支出、结存,并同库存现金实有数核对,做到账实相符,出纳员只能登记现金、银行存款账簿,不得登记费用、成本及其他账簿。收付款项必须有经手人、取款人、批准人签字。

   (二)加强现金收入管理,公司对外收取现金应及时缴存银行。收取现金收入时,应实行开票和收款分开管理。不准将单位收入的现金以个人名义储存,不准保留账外公款,杜绝设置“小金库”,不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

   (三)合理确定现金库存量。一要遵循库存现金限额原则,以3~5天的零星开支额为限,由开户银行根据实际需要核定,超过限额的现金必须送存银行;二是按照成本模式确定现金最佳持有量。

   (四)规范现金支付范围。属于现金结算范围规定的支出,公司可以现金支付,不属于现金结算范围规定的款项支付通过银行进行转账结算。不准谎报用途套取现金。

(五)建立现金支付审批流程。支付现金原则上实行先审后支,审批程序如下:

1.报账与支款时间一致时:经办人签字→会计复核→分管副总经理(或主持工作的副总经理)审核→财务负责人审核→有权人审批

2.先付款后报账时:经办人签字→副总经理审核→财务负责人审核→有权人审批

3.先报账后付款:

挂账时:经办人签字→经办部门负责人复核→副总经理审核→财务部门负责人审核→有权人审批

付款时:债权人签字→财务部门负责人审核→总经理(或主持工作的副总经理)审批

4.对公司以制度、会议纪要等明文形式规定的定额、限额费用简化审批流程:经办人签字→会计审核→财务负责人审批

5.经办人员填制的《支付凭证审核单》,交财务审核人员进行审核。财务人员对不准确、不完整的报销凭证,有权要求更正、补充;对不真实、不合法的报销凭证,有权拒绝受理。 出纳根据公司财务管理制度、费用管理制度等规定,对不符合规定的拒绝办理支付。

(六)及时盘点,确保现金安全。

1.公司购置保险柜等必要现金存放安全工具;

2.建立现金盘点制度,确保账账相符,账实相符。每月至少进行一次定期现金盘点,不定期盘点的时间、次数根据公司的实际情况确定。盘点时由现金管理人员点钞,会计人员负责监盘。并做好盘点记录,双方签字后归档保存。

3.不准以不符合制度的凭证顶替库存现金,即不得“白条顶库”。

二、银行存款管理。公司根据业务经营的需要,在银行开设存款账户,严格执行中国人民银行颁布的《支付结算办法》和《银行账户管理办法》和公司关于账户管理的有关规定。

(一)银行账户只办理公司本身的业务活动,不得出租、出借和转让账户;严格执行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据和远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准利用银行账户套取现金、套购物资,弄虚作假和进行其他非法业务;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用账户。

(二)银行支票应专人专管,建立领用审批制度,按规定的支票领用审批单领用,使用支票采用记名方式,不签发空白支票。出纳人员逐笔登记支票登记簿,登记信息完整,支票连续编号。

(三)银行存款的收付结存由出纳员进行序时登记。“银行存款日记账”月末余额必须与“银行存款”总账余额核对相符,“银行存款日记账”应与“银行对账单”按月进行核对,不相符时通过编制“银行存款余额调节表”进行调整,经调整后的企业银行存款账面余额应与银行对账单余额相符。经常清理未达账项,查明原因逐笔落实。银行存款余额调节表分账户每月编制,未达账项注明款项内容,编制人签字后交财务部门负责人签字复核后归档保存。

(四)银行结算票据、印鉴的管理。银行结算票据(含支票)有效印章必须两人以上分管,严禁先盖上“预留印鉴”。填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与支票存根一起保存,发生支票遗失应立即向银行办理挂失,挂失前造成损失,由丢失支票人负责。财务部门负责人不定期对“银行存款”、“银行存款日记账”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实,对支票印鉴进行检查,银行存款账表要妥善保管,不得遗失和毁损。 

(五)网上银行转账审批执行程序:

  审批:资金支付申请人申请→总经理(或主持工作的副总经理)审核→董事长审批

  执行:一级操作员制单→二级操作员审核→三级操作员审批

  第三十四条 公司建立健全存货管理制度,规范存货采购审批、执行程序,根据合同的约定以及内部审批制度支付货款。

公司实施大宗采购,可以采取招标、必选等方式进行。

    第三十五条 公司建立固定资产购建、使用、维修、处置制度。 

    一、固定资产是指单位价值在规定标准以上(设备为1000元以上),使用寿命在一年以上,为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋建筑物、机器设备、车辆、管理用具等有形资产属于固定资产。固定资产按房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、其他设备进行分类。              

二、固定资产按取得时的实际成本计价。购建固定资产按资产买价加上运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。固定资产购建期间发生的符合资本化要求的借款费用计入固定资产价值。

三、固定资产报废时,填制“固定资产报废单”;固定资产处置时,填制“固定资产处置单”;固定资产内部调拨时,填制“固定资产内部调拨单”。上述单据均由使用部门经办人填制,部门负责人审核,财务相关人员审查,公司总经理(或主持工作的副总经理)审批。
      四、固定资产折旧采用直线法平均计算,并按各类固定资产预计使用年限扣除净残值(5.00%)确定其折旧率,分类折旧率如下:

固定资产折旧政策:

 

序号

类别

折旧年限(年)

预计残值率(%)

年折旧率(%)

1

房屋建筑物

20-40

5

2.38-4.75

2

机器设备

10-15

5

6.33-19.00

3

运输设备

4-10

5

9.50-23.75

4

办公设备

5-10

5

9.50-31.67

5

其他设备

3-5

5

19.00-31.67

已提足折旧的固定资产不再计提折旧,提前报废固定资产不补提折旧,其净损失计入营业外支出。当月新增固定资产下月计提折旧,当月减少的固定资产当月计提折旧。计提折旧的固定资产包括:(1)房屋和建筑物;(2)机器设备、运输设备、办公设备、其他设备;(3)季节性停用、大修理停用的固定资产;(4)融资租入固定资产和以经营租赁方式租出的固定资产。除已提足折旧和持有待售的固定资产外,所有固定资产均需计提折旧。

在每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产折旧年限;预计净残值预计数与原先估计数有差异的,调整预计净残值。
     五、以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等计入长期待摊费用进行摊销,摊销期限按照受益期限确定,受益期无法确定的摊销期不超过5年。

第一章 固定资产报废、处置和盘点清查。固定资产报废、处置由使用部门提出,报公司审批后,方可报废、处置并转销固定资产。需报经有关主管部门批准的,按规定办理。固定资产有偿转让和报废清理的变价净收入与账面值的差额,作营业外收入或营业外支出。

七、固定资产折旧办法一经选用,不得随意变更。确需变更的,应当说明理由,经董事会审议批准。

八、公司购建重要的固定资产,应当经过可行性研究,按照内部审批制度履行财务决策程序,落实决策和执行责任。

九、公司在建工程项目交付使用后,应当在一个年度内办理竣工决算。

   第三十六条 公司对外投资应当遵守法律、行政法规和国家有关政策的规定,符合公司发展战略的要求,进行可行性研究,按照内部审批制度履行批准程序,落实决策和执行的责任。

公司对外投资必须签订书面合同,明确公司投资权益,实施财务监管。依据合同支付投资款项,应当按照公司内部审批制度执行。

  第三十七条 公司通过自创、购买、接受投资等方式取得的无形资产,应当依法明确权属,落实有关经营、管理的财务责任。

无形资产出现转让、租赁、质押、对外投资等情形时,公司应当签订书面合同,明确双方的权利义务,合理确定交易价格。

第三十八条 公司对外担保应当符合法律、行政法规及有关规定,根据被担保单位的资信及偿债能力,按照内部审批制度采取相应的风险控制措施,并设立备查账簿登记,实行跟踪监督。

公司对外捐赠应当符合法律、行政法规及有关财务规定,制定实施方案,明确捐赠的范围和条件,落实执行责任,严格办理捐赠资产的交接手续。

第三十九条 公司不得从事期货、期权、证券、外汇交易等业务或者委托其他机构理财。

第四十条 公司从事代理业务,应当严格履行合同,实行代理业务与自营业务分账管理,不得挪用客户资金、互相转嫁经营风险。

第四十一条 公司建立各项资产损失或者减值准备管理制度。各项资产损失或者减值准备的计提标准,一经选用,不得随意变更。公司在制订计提标准时可以征询中介机构、有关专家的意见。

对计提损失或者减值准备后的资产,公司应当落实监管责任。能够收回或者继续使用以及没有证据证明实际损失的资产,不得核销。

 第四十二条 公司发生的资产损失,应当及时予以核实、查清责任,追偿损失,按照规定程序处理。

公司重组中清查出的资产损失,经批准后依次冲减未分配利润、盈余公积、资本公积和实收资本。

     第四十三条 公司以出售、抵押、置换、报废等方式处理资产时,应当按照国家有关规定和公司内部财务管理制度规定的权限和程序进行。其中,处理主要固定资产涉及公司经营业务调整或者资产重组的,应当根据股东审议通过的业务调整或者资产重组方案实施。

   第四十四条 公司发生关联交易的,应当遵守国家有关规定,按照独立企业之间的交易计价结算。股东或者经营者不得利用关联交易非法转移公司经济利益或者操纵关联企业的利润。

 

第六章  成本控制

   第四十五条 公司逐步建立成本控制系统,强化成本预算约束,实行成本定额管理、全员管理和全过程控制。

  第四十六条 公司实行费用归口、分级管理和预算控制,应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。

  第四十七条 公司技术研发和科技成果转化项目所需经费,可以通过建立研发准备金筹措,据实列入相关资产成本或者当期费用。

  第四十八条 公司依法实施安全生产等所需经费,按照国家有关标准列入相关资产成本或者当期费用。

  第四十九条 公司发生支付必要的佣金、手续费、劳务费、提成、业务奖励等支出的,应当签订相关合同,履行内部审批手续。

  公司向个人以及非经营单位支付费用的,应当严格履行内部审批及支付的手续。

第五十条 公司可以根据法律、法规和国家有关规定,对经营者和核心员工实行与其他职工不同的薪酬办法。

第五十一条 公司应当按照劳动合同及国家有关规定支付职工报酬,并为从事高危作业的职工缴纳团体人身意外伤害保险费,所需费用直接作为成本(费用)列支。

  经营者可以在工资计划中安排一定数额,对研发、安全生产、市场开拓等作出突出贡献的职工给予奖励。

  第五十二条 公司依法为职工支付基本医疗、基本养老、失业、工伤等社会保险费,所需费用直接作为成本(费用)列支。同时为职工建立补充医疗保险和补充养老保险,所需费用按照省级以上人民政府规定的比例从成本(费用)中提取。超出规定比例的部分,由职工个人负担。

  第五十三条 公司为职工缴纳住房公积金以及职工住房货币化分配的财务处理,按照国家有关规定执行。

  职工教育经费按照国家规定的比例提取,专项用于公司职工后续职业教育和职业培训。

  工会经费按照国家规定比例提取并拨缴工会。

  第五十四条 公司应当依法缴纳行政事业性收费、政府性基金以及使用或者占用国有资源的费用等。

  公司对没有法律法规依据或者超过法律法规规定范围和标准的各种摊派、收费、集资,有权拒绝。

  第五十五条 公司不得承担属于个人的下列支出:

  (一)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。

  (二)购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。

  (三)个人行为导致的罚款、赔偿等支出。

  (四)购买住房、支付物业管理费等支出。

(五)应由个人承担的其他支出。

第五十六条 成本核算严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限。

第五十七条 成本核算以月、年为成本计算期,同一计算期内的成本与营业收入核算期和计算范围口径须一致。
    第五十八条 财务部门加强对成本列支、费用报销的监督管理,严格按照内部控制制度要求办理,对违反规定报销的有权拒绝,并向有关领导汇报。

第五十九条 成本费用检查。成本检查是对成本目标和成本核算是否正确执行,成本数字是否真实,计算是否准确,有无违反财经纪律和财务制度或不按公司的规定计提列支各项费用等问题进行定期或不定期的监督和审核,检查内容应包括:

    一、检查各项成本、费用开支是否合理合法;

    二、检查各项成本、费用的归集、分配是否合理;

三、检查成本数字的真实性;

四、检查有无违反财务制度和财经纪律的行为;

五、检查有无不按公司核定的各项费用标准进行成本核算。

 

第七章  收益分配

第六十条 股东、经营者及其他职工履行公司职务或者以公司名义开展业务所得的收入全部属于公司。

第六十一条 公司出售股权投资,应当按照规定的程序和方式进行。股权投资出售底价,参照资产评估结果确定,并按照合同约定收取所得价款。在履行交割时,对尚未收款部分的股权投资,应当按照合同的约定结算,取得受让方提供的有效担保。

  第六十二条 公司发生的年度经营亏损,依照税法的规定弥补。税法规定年限内的税前利润不足弥补的,用以后年度的税后利润弥补,或者经股东会审议后用盈余公积弥补。

第六十三条 公司年度净利润,除法律、行政法规另有规定外,按照以下顺序分配:

    一、弥补以前年度亏损。

二、提取10%法定公积金。法定公积金累计额达到注册资本50%以后,可以不再提取。

三、提取任意公积金。任意公积金提取比例由投资者决议。

四、向股东分配利润。公司以前年度未分配的利润,并入本年度利润,在充分考虑现金流量状况后,向股东分配。 

第六十四条 公司弥补以前年度亏损和提取盈余公积后,当年没有可供分配的利润时,不得向股东分配利润;不得在弥补公司亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润。但法律、行政法规另有规定的除外。

第六十五条 公司经营者和其他职工以管理、技术等要素参与公司收益分配的,应当按照国家有关规定在公司章程或者有关合同中对分配办法作出规定,并区别以下情况处理:

    一、取得公司股权的,与其他股东一同进行企业利润分配。

二、没有取得公司股权的,在相关业务实现的利润限额和分配标准内,从当期费用中列支。

 

第八章  重组清算

 第六十六条 公司通过产权转让、合并、分立、托管等方式实施重组,对涉及资本权益的事项,应当由股东或者授权机构进行可行性研究,履行内部财务决策程序,并组织开展以下工作:

 一、清查财产,核实债务,委托会计师事务所审计。

   二、制订职工安置方案,提交职工代表大会审议。

三、与债权人协商,制订债务处置或者承继方案。

 四、委托评估机构进行资产评估,并以评估价值作为净资产作价或者折股的参考依据。

 五、拟订股权设置方案和资本重组实施方案,经过审议后履行报批手续。

    第六十七条 公司采取分立方式进行重组,应当明晰分立后的公司产权关系。

公司划分各项资产、债务以及经营业务,应当按照业务相关性或者资产相关性原则制订分割方案。对不能分割的整体资产,在评估机构评估价值的基础上,经分立各方协商,由拥有整体资产的一方给予他方适当经济补偿。

第六十八条 公司可以采取新设或者吸收方式进行合并重组。公司合并前的各项资产、债务以及经营业务,由合并后的公司承继,并应当明确合并后公司的产权关系以及各股东的出资比例。

公司合并的资产税收处理应当符合国家有关税法的规定,合并后净资产超出注册资本的部分,作为资本公积;少于注册资本的部分,应当变更注册资本或者由股东补足出资。

对资不抵债的以承担债务方式合并的,合并方应当制定企业重整措施,按照合并方案履行偿还债务责任,整合财务资源。

 第六十九条 公司实行托管经营,应当由股东会决定,并签订托管协议,明确托管经营的资产负债状况、托管经营目标、托管资产处置权限以及收益分配办法等,并落实财务监管措施。

 第七十条 公司重组过程中,对拖欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用以及欠缴的基本社会保险费、住房公积金,应当以公司现有资产优先清偿。

 第七十一条 公司被责令关闭、依法破产、经营期限届满而终止经营的,或者经股东会决议解散的,应当按照法律、法规和公司章程的规定实施清算。清算财产变卖底价,参照资产评估结果确定。国家另有规定的,从其规定。

  公司清算结束,应当编制清算报告,委托会计师事务所审计,报股东或者人民法院确认后,向相关部门、债权人以及其他的利益相关人通告。

第七十二条 公司解除职工劳动关系,按照国家有关规定支付的经济补偿金或者安置费,除正常经营期间发生的列入当期费用以外,应当区别以下情况处理:

一、公司重组中发生的,依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支付。

  二、企业清算时发生的,以企业扣除清算费用后的清算财产优先清偿。

 

第九章  信息管理

第七十三条 公司可以结合经营特点,优化业务流程,建立财务和业务一体化的信息处理系统,逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享。

第七十三条 公司逐步创造条件,实行统筹企业资源计划,全面整合和规范财务、业务流程,对企业物流、资金流、信息流进行一体化管理和集成运作。

第七十四条 公司逐步建立财务预警机制,确定财务危机警戒标准,重点监测经营性净现金流量与到期债务、资产与负债的适配性,及时沟通有关财务危机预警的信息,提出解决财务危机的措施和方案。

 第七十五条 公司按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定,按时编制财务会计报告,任何人不得拖延、阻挠。

一、财务会计报告分为年度、半年度、季度、月度财务会计报告。公司在年度终了时编制年度财务会计报告,按国家和有关部门的规定进行审计,在年度终了后三个月内送交各股东。

 二、公司年度和半年度财务会计报告至少包括以下内容:

 (一)会计报表:资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表;

 (二)会计报表附注;

 (三)财务情况说明书;

 (四)会计报表至少反映两个会计年度或者相关两个期间的比较数据。

三、财务会计报告根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制,并经会计机构负责人(财务部门负责人)、主管会计工作负责人(总经理或主持工作的副总经理)、法定代表人签名和盖章,各签字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法、真实和完整在各自职责范围内负责。

除国家法律、行政法规、部门规章以及《公司章程》规定外,任何组织或者个人不得要求公司对外提供未经公开披露的财务会计报告或相关财务信息,违反规定要求提供的,公司有权拒绝。

四、公司正式对外披露的财务会计报告需经公司董事会审议通过。除正常的对外披露途径外,任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息,不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。

第七十六条 公司按照规定向主管部门报送月份、季度、年度财务会计报告等材料,不得在报送的财务会计报告等材料上作虚假记载或者隐瞒重要事实。

 公司对外提供的年度财务会计报告,应当依法经过会计师事务所审计,审计结果报公司董事会审议。国家另有规定的,从其规定。

第七十七条 公司在年度内定期向职工公开以下信息:

一、职工劳动报酬、养老、医疗、工伤、住房、培训、休假等信息。

二、经营者报酬实施方案。

三、年度财务会计报告审计情况。

四、重组涉及的资产评估及处置情况。

五、其他依法应当公开的信息。

 

第十章  财务监督

第七十八条 公司依法接受市中小企业金融服务(集团)有限公司、市国资委等的财务监督,接受国家审计机关的财务审计。

第七十九条 经营者在经营过程中违反法律法规、公司章程公司制度的,股东依法追究其责任。

第八十条 公司逐步建立、健全内部财务监督制度。

一、监事会依照法律、行政法规和公司章程的规定,履行公司内部财务监督职责。

 二、经营者实施内部财务控制,配合股东、监事会以及中介机构的检查、审计工作。

 三、公司逐步建立内部审计制度,对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督;公司内部审计制度,经董事会批准会实施。审计负责人向董事会负责并报告工作。

第十一章  附  则

第八十一条 本制度经董事会审核通过,并报市中小企业金融集团公司备案,自发布之日起施行。

第八十二条 公司经营者根据本制度可以制定单项管理制度,经公司董事会审议后实施。

第八十三条 本制度解释权属于董事会。



上一条:风险管理办法
下一条:关于明确财务负责人及有权审批人等事项的通知
 
 
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